Dal 1° gennaio 2025 gli omaggi sono deducibili solo se pagati con strumenti tracciabili. Per le imprese sono spese di rappresentanza: deduzione piena fino a 50 €, oltre nei limiti percentuali sui ricavi. Per autonomi limite pari all’1% dei compensi. L’IVA dipende dal tipo di bene (attività propria o meno). Necessario verificare valore unitario, usare pagamenti tracciati e conservare adeguata documentazione.
2025
OBBLIGO DAL 2026 COLLEGAMENTO POS – RT
Dal 1° gennaio 2026 diventa obbligatorio il collegamento univoco tra POS e registratori telematici, come previsto dalla Legge di Bilancio 2025 e provvedimento AE 424470/31.10.2025, per assicurare piena tracciabilità tra incasso elettronico e documento commerciale. L’abbinamento va fatto tramite funzione “Gestisci Collegamenti” nel portale Fatture e Corrispettivi, con accesso SPID/CIE/CNS/credenziali AE. POS attivi al 1/1/2026 dovranno essere collegati entro 45 giorni dalla disponibilità del servizio; per nuovi POS dal 6° giorno del 2° mese successivo. Obbligo per tutti gli RT attivi che accettano pagamenti elettronici
SERVIZI PROFESSIONALI E I.A.: COMUNICAZIONE AI CLIENTI
Dal 10 ottobre 2025, la legge 132/2025 obbliga i professionisti a informare i clienti sull’uso di sistemi di IA nelle attività professionali. Confprofessioni e ANF hanno predisposto un modulo chiaro, da allegare a incarichi, consensi o contratti, che dettaglia tipologia di IA, prodotto, ambiti, responsabilità e tutela della privacy.
DIFFERIMENTO OBBLIGO e-DAS AL 2027
L’Agenzia delle Dogane ha rinviato al 1° gennaio 2027 l’obbligo di utilizzo esclusivo dell’e-DAS per i prodotti soggetti ad accisa. Fino al 2026 restano valide le attuali modalità. Le aziende devono conservare DAS e fatture (per cisterne) o fatture elettroniche (per distributori) per rimborsi e controlli fiscali.
DETRAZIONI PER REDDITI ALTI – NOVITA’ 2025
Dal 2025, i contribuenti con reddito oltre €75.000 avranno un tetto annuo alle spese detraibili, variabile in base al reddito e ai figli a carico. Escluse dal limite: spese sanitarie, interessi mutui, premi assicurativi, bonus edilizi. Oneri deducibili invariati. Detrazioni ridotte oltre €120.000, escluse quelle non soggette a tetto.
INVIO DATI SISTEMA TS – DAL 2025 TRASMISSIONE ANNUALE
Dal 2025 la trasmissione dei dati delle spese sanitarie al Sistema Tessera Sanitaria diventa annuale, con scadenza ordinaria il 31 gennaio dell’anno successivo (2 febbraio 2026 per il primo invio). Restano invariati il criterio di cassa e il regime sanzionatorio; previste scadenze per correzioni senza o con sanzioni ridotte.
REGIME FORFETTARIO – RIMBORSI SPESE E TRATTAMENTO FISCALE
Il D.Lgs. n. 192/2024 ha modificato l’articolo 54 del TUIR, prevedendo che per i professionisti in regime ordinario i rimborsi analitici delle spese sostenute per l’esecuzione dell’incarico, debitamente documentati e addebitati al cliente, non concorrono alla formazione del reddito imponibile.
SPESE SANITARIE DETRAIBILI – SEMPLIFICAZIONI PER LA CONSERVAZIONE
L’Agenzia delle Entrate, con una FAQ pubblicata il 17 luglio 2025, ha chiarito che il prospetto dettagliato delle spese sanitarie scaricabile dal Sistema Tessera Sanitaria (www.sistemats.it), se accompagnato da una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà che ne attesti la conformità all’originale, può essere conservato e mostrato in sostituzione dei singoli documenti di spesa (scontrini, fatture, ricevute, ecc.) in caso di controlli fiscali.
GESTIONE ARTCOM – RIDUZIONE DEL 50% DEI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
Si informa che, in attuazione di quanto previsto dall’art. 1, comma 186, della Legge n. 207/2024, è stata introdotta una nuova agevolazione contributiva in favore dei soggetti iscritti alle gestioni speciali INPS degli artigiani e dei commercianti.
MODELLO REDDITI PF 2025 (redditi 2024)
Con il Provvedimento n. 131076 17 marzo 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato in via definitiva, con le relative istruzioni, il modello Redditi PF 2025, relativo ai redditi 2024.
Con il medesimo provvedimento sono state approvate le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione.
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