La Legge di Bilancio 2026 ridefinisce le locazioni brevi, abbassando da quattro a due gli immobili oltre i quali l’attività è considerata imprenditoriale. Rientrano le unità abitative (A/1–A/11, esclusa A/10) con durata fino a 30 giorni, comprese le pertinenze; sono esclusi contratti transitori e locazioni di lungo periodo. Chi affitta fino a due immobili può optare per la cedolare secca (21% su uno, 26% sul secondo) con ritenuta del 21%. Superata la soglia, scattano partita IVA, iscrizione al Registro Imprese e INPS, tassazione come reddito d’impresa ed esclusione della cedolare secca. Il computo considera tutti gli immobili, anche cointestati o esteri.
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BONUS EDILIZI-Legge di Bilancio 2026 (L.199/2025)
La Legge di Bilancio 2026 proroga per il 2026 il regime dei bonus edilizi vigente nel 2025, confermando bonus casa, ecobonus, sismabonus e bonus mobili, e sancendo la fine del Superbonus e del bonus barriere architettoniche. Le detrazioni sono del 50% per l’abitazione principale e del 36% per altri immobili, senza cessione del credito o sconto in fattura. Dal 2027 le aliquote si ridurranno. Restano esclusi gli interventi con caldaie a combustibili fossili. Confermati limiti di spesa, obblighi documentali e restrizioni per redditi elevati.
FATTURE DI FINE ANNO – REGOLE PER LA DETRAZIONE IVA
Il testo richiama le regole IVA sulle fatture a cavallo d’anno, con focus su dicembre 2025. La detrazione richiede esecuzione dell’operazione e possesso/registrazione della fattura. Le fatture di acquisto di dicembre 2025 ricevute a gennaio 2026 detraibili solo da gennaio. Quelle ricevute entro il 2025 ma registrate entro il 30 aprile 2026 restano detraibili nel 2025 tramite dichiarazione annuale. Per le vendite conta la data di effettuazione dell’operazione
TRATTAMENTO IVA DELLE GIFT CARD E BUONI REGALO
I buoni regalo e buoni acquisto non costituiscono beni o servizi, ma titoli che attribuiscono il diritto a riceverli. Ai fini IVA, la normativa distingue tra buoni monouso e multiuso. Per i buoni monouso l’IVA è dovuta al momento della vendita, poiché tutti gli elementi fiscali sono noti. Per i buoni multiuso, invece, l’IVA si applica solo al momento del loro utilizzo, quando viene scelto il bene o servizio.
MALATTIA E REPERIBILITA: LE NUOVE REGOLE OPERATIVE PER AZIENDE E LAVORATORI
L’INPS, con i messaggi n.1505/2025 e n.1773/2025, introduce da luglio 2025 il nuovo servizio online “Richiesta Visite Mediche di Controllo (VMC)”. La piattaforma permette di inviare richieste direttamente dagli attestati di malattia e di indicare data e fascia oraria della visita. Si ricorda che i lavoratori devono essere reperibili tutti i giorni nelle fasce 10:00–12:00 e 17:00–19:00. L’INPS chiarisce inoltre che il certificato di malattia è valido dalla data di redazione, salvo visite domiciliari, che consentono il riconoscimento della prestazione anche dal giorno precedente. Si consiglia informativa ai dipendenti.
FRINGE BENEFIT: REGOLE PER IL TRIENNIO 2025-2026-2027
La Legge di Bilancio 2025 introduce, per gli anni 2025-2027, l’esenzione fiscale e contributiva dei fringe benefit fino a 1.000 euro per ciascun lavoratore, elevati a 2.000 euro per i dipendenti con figli fiscalmente a carico. I datori di lavoro, senza obbligo di erogazione, possono riconoscere entro dicembre 2025 (o entro il 12 gennaio 2026 con “cassa allargata”) vari benefit come buoni spesa, carburante, regali, rimborsi utenze domestiche, autovetture o cellulari ad uso promiscuo. Per i rimborsi delle utenze è necessaria copia delle bollette o autocertificazione. I costi sono deducibili per l’azienda.
OMAGGI NATALIZI 2025: TRATTAMENTO FISCALE
Dal 1° gennaio 2025 gli omaggi sono deducibili solo se pagati con strumenti tracciabili. Per le imprese sono spese di rappresentanza: deduzione piena fino a 50 €, oltre nei limiti percentuali sui ricavi. Per autonomi limite pari all’1% dei compensi. L’IVA dipende dal tipo di bene (attività propria o meno). Necessario verificare valore unitario, usare pagamenti tracciati e conservare adeguata documentazione.
RATEAZIONI INPS/INAIL: ESTENSIONE PIANI DI DILAZIONE
Il nuovo Decreto attua l’art. 23 Legge 203/2024 e amplia la possibilità di rateizzare debiti INPS/INAIL non affidati a riscossione sino a 36 o 60 rate secondo importo. Serve autocertificazione temporanea difficoltà economica. Possibile seconda dilazione. Adeguabili piani dal 12/1/2025 dopo atti attuativi INPS/INAIL.
OBBLIGO DAL 2026 COLLEGAMENTO POS – RT
Dal 1° gennaio 2026 diventa obbligatorio il collegamento univoco tra POS e registratori telematici, come previsto dalla Legge di Bilancio 2025 e provvedimento AE 424470/31.10.2025, per assicurare piena tracciabilità tra incasso elettronico e documento commerciale. L’abbinamento va fatto tramite funzione “Gestisci Collegamenti” nel portale Fatture e Corrispettivi, con accesso SPID/CIE/CNS/credenziali AE. POS attivi al 1/1/2026 dovranno essere collegati entro 45 giorni dalla disponibilità del servizio; per nuovi POS dal 6° giorno del 2° mese successivo. Obbligo per tutti gli RT attivi che accettano pagamenti elettronici
BONUS MAMME 2025
Il Bonus mamme 2025 riconosce 40 euro mensili alle lavoratrici con almeno due figli (reddito ≤ 40.000 €). Spetta fino ai 10 anni del secondo figlio o 18 anni del più piccolo (se ≥ 3 figli). Domanda entro 9 dicembre 2025 (o 31 gennaio 2026). Pagamento dicembre 2025/febbraio 2026. Circolare INPS n. 139/2025.
